社保入税真的来了！餐饮人该如何应对？-ag凯发旗舰厅

10月30日，北京、上海、山东、山西、湖南、吉林、广西、贵州、四川、新疆、西藏、深圳、青岛等，10多个省市人社局相继发布《关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》的通知，正式宣告税务部门全面接管社保费的征收渠道。

而起始时间除天津为2020年11月21日外，其他省市均为2020年11月1日。这意味着，此前暂缓实施的社保费交由税务部门征收，终于正式落地实施了。

那这对餐企的用工成本会产生哪些影响？餐企又该如何应对呢？

01.社保入税怎么“入”？

其实早在2018年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅就印发了《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本各项社会保险费交由税务部门统一征收。餐企自然也在其列，当时在行业中也引发了不少的讨论。

但随后一些地方追缴企业的历史欠费，引发关注，原本去年元旦就要执行的政策，一致暂缓到了现在开始落地执行。

那么，什么叫“社保入税”？为什么会引起这么多讨论？

交过社保的人应该都知道，在税务部门全面接管社保费的征收前，所有企业及个人的社保费用，都由人社部门及其经办机构负责征收。

而社保入税后，根据目前多个省份发布的公告看，具体征收模式主要是有两种：

1、全责征收模式。比如：湖南明确，企业、灵活就业人员自行向税务部门申报缴纳社保费。

2、代收模式，也就是“社保(医保)核定、税务征收”模式。缴费人参保后，向所属社会保险经(代)办机构，按现行方式和渠道办理申报，人社、医保部门核定缴费金额，并及时将应缴费额传递给税务部门，税务部门按照核定金额进行征收。

中国国际税收研究会学术委员汪蔚青表示，就目前来看，多数地方采用的是第二种模式，这其实就是税务部门只负责征收，相当于收银员。

02.社保入税对餐企有什么影响？

看上去，这似乎只是“收钱”的人变了，对餐企不会有太大影响。但根据2018年《中国企业社保白皮书》，社保缴费基数完全合规的企业仅占27%，也就是说，有73%的企业并未按规缴纳社保。

对在劳动力密集的餐饮行业而言，这一比例，只会更高。而餐企在社保方面，通常的做法是：

不交社保，比如只给少数管理人员缴纳社保，多数普通员工是不缴纳社保的；

缴纳基数低，只按照该城市的最低工资标准缴纳；

缴纳项目不全，比如说只缴纳三险。

这也是餐饮行业在人员流动性大、工资相对较低情况下，餐饮老板和员工达成的一种“默契”。

以上海为例，如果完全合规地缴纳社保，一个月薪3500的服务员自己需缴纳610元，到手工资仅有2889.7元。因此，九成员工宁愿放弃社保，去换取更多到手的工资。

而单位则需缴纳1496.06元，这几乎占了员工基本工资的40%，用工成本瞬间提高28%。如果再算上公积金，一个税前3500元的服务员的用工成本，甚至能瞬间飙升至白领水平。

而如果餐企完全按规缴纳社保费用，带来最大的影响就在于用工成本，在近些年用工成本本就呈上涨趋势，食材也面临涨价问题的背景下，无疑让餐企的处境更加艰难。 

就拿火锅巨头海底捞来说，在上市前，就对2015-2017年3年欠缴的8800万元社保费用进行了补缴，才得以顺利上市。也就是说，这3年每年，海底捞的利润都要减掉近3000万元。 

有相关专业人士做过一个计算：一个2017年营收6000万、400员工人，薪资总额2400万的餐企，社保成本200万，管理团队80人，薪酬成本1500万，年度净利为360万元。

如果保持员工工资不变，该餐企需要增加1803万的社保成本。

所以，就有了员工和餐饮老板共同的“默契”。

但是，和其他部门相比，税务是征管能力最强的部门，而且最容易掌握用人单位的经营状况、工资发放情况，对那些未给员工上社保、未全额上社保的企业，最方便做追缴。 

红餐网专栏作者、餐饮法务官创始人侯其锋律师就表示，社保入税后，因为社保和税务部门数据全部打通，社保不仅要缴，还要按实际工资缴，餐企之前的做法，就会存在很大的风险。 

汪蔚青也表示，尤其是在税务全责征收的第一种模式下，企业用工人数、员工工资、社保缴费基数的认定是在税务，征收也在税务，很容易便能核查确定，餐企的社保缴纳基数与工资是否一致。 

对企业社保负担是否会加重的担忧，有专家表示，目前企业的社保费负担是在下行的。

根据人社部近日发布的数据显示，2015年以来，共6次下调了企业社保费率，总费率由41%下调到33.95%，这6次下调共减免企业缴费近万亿元。

而且国家在这两三年也一直在对企业进行减税降费。

如果是小规模纳税人的餐企，税率从16%和10%分别下降到13%和9%，从一定意义上降低了餐企的成本。同时，由于建筑、制造业的减税，餐企前期用来投资装修设备取得的发票成本也会下降，让餐企的摊销折旧成本有所下降。

但如果餐企是一般纳税人，利润则会受到较多影响。

03.社保入税后，餐企如何节约用工成本

那么，餐企就束手无策了吗？

改善用工结构  

侯其锋律师表示，社保入税后，餐企应更关注社保缴纳主体、数额等问题，同时通过改善用工结构等方式，降低用工成本：

1、部分岗位采用“非全日制用工”，用人单位只需要为其缴纳工伤保险。比如海底捞就把一些可替代性比较强的基础岗位，像洗碗间、保洁、洗毛巾、洗杯间、传菜等岗位使用了钟点工。但要注意“非全日制用工”的工作时间限制（劳动者在同一用人单位，一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时）。

2、适当聘用离退休人员，因为根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系。也就是说离退休人员返岗的无须再缴纳社保。

3、企业可采用员工入股的形式，变员工为股东，降低其工资，降低社保金额，减少企业负担。

4、对工资较高的员工，可以调整薪酬结构，例如采取股权激励的措施，让员工成为股东享受分红，该部分便不需要纳入社保缴纳基数范畴。

5、利用个体工商户或个人独资企业的方式，解决个税和社保的问题，将部分工资转化为向个体工商户，或个人独资企业支付的劳务费或服务费。

6、企业基础岗位人员，或非核心部门人员可以采用劳务外包形式。比如不少餐厅，除了提供常规的可乐、啤酒等商品外，会提供花式饮品，与其专门高价请经验丰富的调酒师，不如将水吧业务进行外包，既减少管理成本，也能分享到红利。

7、节假日期间，录用符合法律规定的“实习生”。

侯其锋律师也同时提醒餐企，有很多“筹划”方式，比如拆分工资，公账发一部分，私账发一部分等，实际上都是不合法的，有相当大的风险，餐企应尽量避免用这些方式节约成本。

同时，餐企可以根据现在的消费者需求，以及科技进步，适当减少用工人数，多采用智能科技。

比如通过餐厅动线的合理优化、采用二维码点单等，减少甚至取消传菜，以及部分服务员岗位，未来甚至可以考虑使用机器人服务员。

精细化排班  

对一些兼职、钟点工人员，餐企老板会不放心，觉得不靠谱，他们流动性大，也不便于管理。

这时候就可以考虑通过合理的排班，提升时间利用效率。比如一人多岗、灵活排班、共享排班等等，餐企可以精细化管理管控人员出勤。

举例说，进客高峰期，服务员在前厅服务，而在接近餐尾收市等前厅相对清闲时，可安排部分服务员去其它需要的岗位帮忙，比如后厨，高效利用工时。

曾有媒体报道，井格、绿茶等餐企通过合理排班，让全职员工总数减少了6%左右，节约人力近400人，而嘉和一品、比格披萨、旺顺阁在优化排班后，让员工总工时降到了原有工时的80%。

进一步标准化  

标准化一直是近些年不断被餐企提及的内容，而在用工成本不断提高的情况下，更高效的标准化成为了更大的需求，详细的操作体系、sop手册、训练、严格执行等，我们的大部分餐企依然在追赶麦肯的路上。

结 语

虽然社保入税可能让餐企成本再次升高，但从整个餐饮行业的长远来看，社保入税也会从侧面促进餐企进行用工结构的优化、智能产品的使用，让传统餐企加速迭代，甚至可能加速中小餐企的洗牌。

同时，侯其锋律师也表示，即使相关部门可能不会马上按法定标准全部规范，但税务局随时可以做到全部规范，从长远看，社保缴纳逐步规范肯定是大势所趋。

而社保入税也会迫使餐饮业的财务更规范。我们都知道，财务问题一直是餐企在融资、上市路上巨大的绊脚石，随着各种政策的推出，以及餐饮人意识的提高，整个餐饮业的财务问题会越来越规范，对整个餐饮行业的发展必然是有益处的。

（作者：陈漠）